Vergi hukuku, devlet ile mükellef arasındaki vergi ilişkisini; verginin tarhından tahsiline, cezalardan uzlaşmaya kadar düzenler. Vergi uyuşmazlıklarında süreler kısadır ve hangi yolun (uzlaşma, cezada indirim veya dava) seçileceği, ödenecek tutarı doğrudan etkiler.
Aslan & Avşar Hukuk Bürosu olarak Diyarbakır’daki mükelleflere vergi incelemesi aşamasından başlayarak uzlaşma görüşmelerinde, vergi mahkemesindeki davalarda ve tahsilat aşamasındaki ödeme emri ile haciz işlemlerinde hukuki destek veriyoruz.
Vergi Hukuku alanında verdiğimiz hizmetler
- 01Vergi incelemesi süreci
İnceleme tutanağının değerlendirilmesi, savunma ve açıklamaların hazırlanması, rapor değerlendirme komisyonu süreci.
- 02Uzlaşma
Tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşma başvuruları ve görüşmelerde temsil.
- 03Vergi ve ceza ihbarnamelerine karşı dava
Re’sen, ikmalen ve idarece tarhiyatlar ile vergi ziyaı ve usulsüzlük cezalarının iptali.
- 04Ödeme emri ve haciz
Ödeme emrinin iptali, e-haciz ve ihtiyati haciz işlemlerine karşı dava.
- 05Şirket yöneticilerinin sorumluluğu
Kanuni temsilcilerin ve limited şirket ortaklarının şirket vergi borcundan sorumluluğuna ilişkin uyuşmazlıklar.
- 06Düzeltme ve şikâyet başvuruları
Vergi hatalarının düzeltilmesi talebi ve reddi hâlinde izlenecek yollar.
- 07Vergi suçları
Sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge düzenleme ve kullanma suçlamalarında ceza yargılaması.
- 08Yapılandırma ve tecil
Borcun tecil ve taksitlendirilmesi, yapılandırma kanunlarından yararlanma koşullarının değerlendirilmesi.
İhbarname geldiğinde üç yol
Vergi ve ceza ihbarnamesi tebliğ edildiğinde mükellefin önünde, hepsi otuz günlük süreye bağlı üç temel seçenek vardır:
| Yol | Ne anlama gelir? | Sonucu |
|---|---|---|
| Uzlaşma | Vergi aslında ve cezada indirim için idareyle görüşme | Uzlaşılan tutar kesindir; uzlaşılan konuda dava açılamaz |
| Cezada indirim | Vergiyi ve indirimli cezayı süresinde ödeme taahhüdü | Dava hakkından vazgeçilmiş olur |
| Dava | Vergi mahkemesinde tarhiyatın ve cezanın iptalini isteme | Dava açılan tutarın tahsili kendiliğinden durur |
Uzlaşma görüşmesi sonuçsuz kalırsa dava açma hakkı devam eder. Uzlaşma tutanağının tebliğinde dava süresinin bitmesine on beş günden az kalmışsa, süre tebliğden itibaren on beş güne uzar.
Ödeme emri ve e-haciz
Vadesinde ödenmeyen kamu alacağı için vergi dairesi ödeme emri düzenler. Ödeme emrine karşı; böyle bir borcun bulunmadığı, kısmen ödendiği veya zamanaşımına uğradığı gerekçeleriyle tebliğden itibaren on beş gün içinde vergi mahkemesinde dava açılabilir. Süresinde dava açılmaz ve borç ödenmezse banka hesaplarına elektronik haciz (e-haciz) uygulanabilir.
Şirketin ödenmeyen vergi borcu nedeniyle kanuni temsilci veya ortak adına düzenlenen ödeme emirlerinde, öncelikle borcun şirketten tahsil imkânının kalıp kalmadığı ve sorumluluk döneminin doğru belirlenip belirlenmediği incelenmelidir.
Vergi Hukuku alanında önemli süreler
Hukukta sürenin kaçırılması çoğu zaman hakkın kaybı anlamına gelir. Aşağıdaki süreler en sık karşılaşılanlardır; somut olayda sürenin ne zaman başladığı ayrıca değerlendirilmelidir.
| İşlem | Süre | Dayanak |
|---|---|---|
| Vergi mahkemesinde dava | 30 gün | İYUK m. 7 |
| Tarhiyat sonrası uzlaşma başvurusu | 30 gün | VUK ek m. 1 |
| Cezada indirim talebi | 30 gün | VUK m. 376 |
| Ödeme emrine karşı dava | 15 gün | 6183 s. K. m. 58 |
| Tarh zamanaşımı | 5 yıl (vergi alacağının doğduğu yılı izleyen yıl başından) | VUK m. 114 |
| Tahsil zamanaşımı | 5 yıl (vadenin rastladığı yılı izleyen yıl başından) | 6183 s. K. m. 102 |
Vergi Hukuku alanında çalışan avukatlarımız
Diyarbakır’daki büromuzda bu alandaki dosyalar aşağıdaki avukatlar tarafından yürütülür.
Sıkça sorulan sorular
Dava açarsam borcu yine de ödemem gerekir mi?
Vergi mahkemesinde ihbarnameye karşı süresinde dava açılması, dava konusu vergi ve cezanın tahsilini kendiliğinden durdurur. Ödeme emrine karşı açılan davalarda ise tahsilat durmaz; ayrıca yürütmenin durdurulması istenmelidir.
Uzlaşma mı, dava mı daha avantajlı?
Tarhiyatın hukuki dayanağı zayıfsa ve iptal ihtimali yüksekse dava; tarhiyat büyük ölçüde yerindeyse ve cezada önemli indirim bekleniyorsa uzlaşma tercih edilir. Karar, inceleme raporunun ve delillerin değerlendirilmesinden sonra verilmelidir.
Banka hesabıma e-haciz konuldu, ne yapabilirim?
Önce haczin dayanağı olan ödeme emrinin usulüne uygun tebliğ edilip edilmediği kontrol edilir. Tebliğ usulsüzse veya borç zamanaşımına uğramışsa haciz işleminin iptali için dava açılabilir. Maaş hesaplarında haczedilebilecek tutar sınırlıdır.
Limited şirket ortağı şirketin vergi borcundan sorumlu mudur?
Evet, sınırlı olarak. Limited şirket ortakları, şirketten tamamen veya kısmen tahsil edilemeyen kamu borçlarından sermaye payları oranında sorumludur. Kanuni temsilciler (müdürler) ise görevlerini yerine getirmemeleri nedeniyle tahsil edilemeyen borçtan malvarlıklarıyla sorumlu tutulabilir.
Belgelerinizle birlikte arayın; izlenebilecek yolları, süreleri ve riskleri birlikte değerlendirelim.
İlgili faaliyet alanları
Son güncelleme: · Aslan & Avşar Hukuk Bürosu
Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır; mevzuat ve içtihat değişebilir. Somut olayınız için bir avukata danışın.